Le paysage de l’épargne retraite connaît un tournant majeur en ce début d’année 2026. Les épargnants qui envisageaient de continuer leurs versements après 70 ans doivent désormais revoir leur stratégie fiscale. Une réforme modifie en profondeur les règles applicables au Plan d’Épargne Retraite, tandis que les anciens dispositifs conservent leurs avantages.
Le PER perd son atout fiscal pour les seniors
Depuis le 1er janvier 2026, les cotisations effectuées sur un Plan d’Épargne Retraite au-delà de l’âge de 70 ans ne bénéficient plus de la déduction fiscale. Cette mesure marque une rupture significative avec le système précédent.
Les montants versés après cet âge subissent désormais la même imposition que ceux placés sous option de non-déductibilité. L’attractivité du dispositif s’en trouve considérablement réduite pour les épargnants seniors.
Un avantage fiscal réduit confirmé par l’administration
La Direction Générale des Finances Publiques a officialisé cette position, précisant que le bénéfice fiscal étalé sur 5 ans s’avère moins avantageux qu’initialement anticipé. Cette clarification met fin aux interrogations des professionnels du secteur.
Les anciens contrats préservés par la réforme
Contrairement au PER, les détenteurs de PERP et de contrats Madelin conservent leurs privilèges fiscaux. Les versements réalisés après 70 ans sur ces supports maintiennent leur déductibilité intégrale.
Cette distinction repose sur l’article 163 quinvicies du Code Général des Impôts. Le texte législatif ne vise explicitement que le Plan d’Épargne Retraite, épargnant ainsi les dispositifs antérieurs.
Des produits fermés mais toujours actifs
Le PERP et le Madelin ont cessé d’être commercialisés depuis l’arrivée du PER en octobre 2020. Néanmoins, les contrats existants demeurent opérationnels et leurs souscripteurs peuvent continuer d’alimenter leurs comptes.
Les plafonds de déduction avant 70 ans
Pour les épargnants n’ayant pas encore atteint le cap des 70 ans, les règles de déductibilité restent inchangées. Les versements peuvent être déduits dans la limite de 10% du revenu professionnel de l’année précédente.
Le montant maximum s’élève à 38 448 euros pour 2026. À défaut, les épargnants peuvent opter pour une déduction correspondant à 10% du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale de l’année N-1, soit 4 806 euros pour 2026.
Une stratégie patrimoniale à réajuster
Cette évolution réglementaire invite les détenteurs de PER à repenser leur approche. Les versements tardifs perdent leur intérêt fiscal principal, même si l’épargne continue de fructifier.
Les titulaires d’anciens contrats PERP ou Madelin disposent quant à eux d’un avantage concurrentiel appréciable. Leur situation privilégiée pourrait influencer les décisions de transfert vers les nouveaux produits.